bachsa
Moderator
Hỏi: Tôi muốn được tư vấn về cách sử dụng hoàn thuế (thành lập Doanh nghiệp) hoặc thuế khoán?
Pehr G -> Tôi có kế hoạch thành lập quán ăn theo hướng đăng ký thành lập Doanh nghiệp TNHH kê khai thuế theo chế độ thuế hoàn lại. Tôi muốn được tư vấn về cách sử dụng hoàn thuế (thành lập Doanh nghiệp) hoặc thuế khoán. Rất mong được sự quan tâm và giúp đỡ, chân thành cảm ơn.
Đáp:
Binh A ->1/ Chính sách thuế GTGT
Theo quy định tại Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2004 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì cơ sở kinh doanh được tính theo một trong hai phương pháp: phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT. Tuy nhiên, nếu cơ sở kinh doanh được thành lập theo Luật Doanh nghiệp thì bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Ngoại trừ cơ sở kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ. (Mục III, Phần B-Thông tư số 32/2007/TT-BTC)
Xác định thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ .
Trong đó:
a/ Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
b/ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt nam.
(Chi tiết được hướng dẫn tại điểm 1, Mục III, Phần B – Thông tư số 32/2007/TT-BTC)
2. Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp:
Theo quy định tại Phần B Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính - Hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/02/2007 của Chính phủ quy định chi tiết Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Thuế TNDN = thu nhập chịu thuế TNDN X(nhân) thuế xuất TNDN.
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế tính trong kỳ tính thuế = doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế - Chi phí hợp lý trong kỳ tính thuế + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế.
Thuế suất thuế TNDN phổ thông là 28% hoặc theo suất được giảm (20%; 15%; 10%) nếu đáp ứng được các điều kiện ưu đãi đầu tư theo quy định.
3. Ấn định thuế
Ngoài ra, nếu cơ sở kinh doanh không thực hiện đầy đủ, đúng quy định về chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ hoặc vi phạm một số quy định về chính sách thuế thì cơ sở kinh doanh sẽ nộp thuế theo số thuế mà cơ quan thuế ấn định theo quy định tại điểm 1, mục XII, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính - Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/ND(-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật quản lý thuế.
Pehr G -> Tôi có kế hoạch thành lập quán ăn theo hướng đăng ký thành lập Doanh nghiệp TNHH kê khai thuế theo chế độ thuế hoàn lại. Tôi muốn được tư vấn về cách sử dụng hoàn thuế (thành lập Doanh nghiệp) hoặc thuế khoán. Rất mong được sự quan tâm và giúp đỡ, chân thành cảm ơn.
Đáp:
Binh A ->1/ Chính sách thuế GTGT
Theo quy định tại Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2004 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì cơ sở kinh doanh được tính theo một trong hai phương pháp: phương pháp khấu trừ thuế và phương pháp tính trực tiếp trên GTGT. Tuy nhiên, nếu cơ sở kinh doanh được thành lập theo Luật Doanh nghiệp thì bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Ngoại trừ cơ sở kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ. (Mục III, Phần B-Thông tư số 32/2007/TT-BTC)
Xác định thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ .
Trong đó:
a/ Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
b/ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt nam.
(Chi tiết được hướng dẫn tại điểm 1, Mục III, Phần B – Thông tư số 32/2007/TT-BTC)
2. Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp:
Theo quy định tại Phần B Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 của Bộ Tài chính - Hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/02/2007 của Chính phủ quy định chi tiết Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Thuế TNDN = thu nhập chịu thuế TNDN X(nhân) thuế xuất TNDN.
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế tính trong kỳ tính thuế = doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế - Chi phí hợp lý trong kỳ tính thuế + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế.
Thuế suất thuế TNDN phổ thông là 28% hoặc theo suất được giảm (20%; 15%; 10%) nếu đáp ứng được các điều kiện ưu đãi đầu tư theo quy định.
3. Ấn định thuế
Ngoài ra, nếu cơ sở kinh doanh không thực hiện đầy đủ, đúng quy định về chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ hoặc vi phạm một số quy định về chính sách thuế thì cơ sở kinh doanh sẽ nộp thuế theo số thuế mà cơ quan thuế ấn định theo quy định tại điểm 1, mục XII, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính - Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/ND(-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật quản lý thuế.