Quyết toán thuế GTGT cho cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp

[bachsa]

Quyết toán thuế GTGT cho cơ sở nộp thuế GTGT
theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

​

+ Với cơ sở thực hiện đầy đủ chế độ hoá đơn chứng từ đầu ra đầu vào

+ Với cơ sở thực hiện đầy đủ hoá đơn đầu ra, nhưng chưa đủ hoá đơn đầu vào

1. Quyết toán thuế cho cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp tính thuế trực tiếp trên GTGT và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ:

a/ Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ thực hiện chế độ kế toán, chế độ hóa đơn chứng từ theo quy định phải kê khai quyết toán thuế GTGT theo mẫu quyết toán thuế 12A/GTGT

Mẫu số: 12A/GTGT

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT​

Năm 200......

​

(Dùng cho cơ sở tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT ​

và cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý và ngoại tệ)​

<table id="AutoNumber1" style="border-width: 0px; border-collapse: collapse;" width="94%" border="1" bordercolor="#111111" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <td style="border: medium none ;" width="62%"> Tên cơ sở:...................................................................
Địa chỉ:........................................................................
</td> <td style="border: medium none ;" width="38%"> <table id="AutoNumber2" style="border-width: 0px; border-collapse: collapse;" width="90%" border="1" bordercolor="#111111" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <td style="border-top: medium none; border-left: medium none; border-bottom: medium none;" width="25%">Mã số:</td> <td style="border-color: rgb(17, 17, 17) -moz-use-text-color; border-left: 1px solid; border-right: 1px solid;" width="75%">
</td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table>
<table class="MsoNormalTable" style="border: medium none ; margin-left: 19.6pt; border-collapse: collapse;" width="523" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <td style="border: 1pt solid black; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;" valign="top">

STT​

</td> <td style="border-style: solid solid solid none; border-color: black black black -moz-use-text-color; border-width: 1pt 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;" valign="top">

Chỉ tiêu​

</td> <td style="border-style: solid solid solid none; border-color: black black black -moz-use-text-color; border-width: 1pt 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">

Số tiền (đồng VN)​

</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;">

1 ​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;"> Hàng hoá tồn kho đầu năm
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">

</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;">

2 ​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;"> Hàng hoá, dịch vụ mua trong năm
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">

</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;">

3 ​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;"> Giá vốn của hàng hoá, dịch vụ mua ngoài sử dụng cho SXKD hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">

</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;">

4​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;"> Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;">

5​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;"> Giá trị gia tăng phát sinh trong năm (5=4-3)
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">

</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 40px;">

6 ​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 311px;"> Thuế GTGT phảI nộp (6=5 x thuế suất %)
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 126px;" valign="top">

</td> </tr> </tbody> </table>

Ngày... tháng... năm 200...
​

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

(Trường hợp là hộ kinh doanh thì chỉ cần chủ hộ kinh doanh ký và ghi rõ họ tên)

Yêu cầu kê khai:

+ Căn cứ vào sổ kế toán và chứng từ mua, bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai.

+ Trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải kê khai chi tiết hàng hoá, dịch vụ bán ra theo từng nhóm thuế suất, sau đó tổng hợp chung các loại hàng hoá, dịch vụ vào một bảng kê khai.

b/ Cơ sở KD có trách nhiệm nộp số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN sau 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán thuế

​

2. Đối với cơ sở kinh doanh đã thực hiện lập hóa đơn chứng từ khi bán hàng hóa dịch vụ nhưng không có đủ hóa đơn chứng từ đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào

Cơ sở kinh doanh phải kê khai quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN theo mẫu quyết toán thuế 12B/GTGT

Mẫu số: 12B/GTGT

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam​

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc​

QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT​

Năm 200......

​

(Dùng cho cơ sở tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT, GTGT​

xác định theo tỷ lệ % tính trên doanh thu)​

<table id="AutoNumber1" style="border-width: 0px; border-collapse: collapse;" width="95%" border="1" bordercolor="#111111" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <td style="border: medium none ;" width="65%"> Tên cơ sở:........................................................................
Địa chỉ:.............................................................................
</td> <td style="border: medium none ;" width="35%"> <table id="AutoNumber2" style="border-width: 0px; border-collapse: collapse;" width="78%" border="1" bordercolor="#111111" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <td style="border-top: medium none; border-left: medium none; border-bottom: medium none;" width="36%">Mã số:</td> <td style="border-color: rgb(17, 17, 17) -moz-use-text-color; border-left: 1px solid; border-right: 1px solid;" width="64%">
</td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> <table class="MsoNormalTable" style="border: medium none ; margin-left: 19.6pt; border-collapse: collapse;" width="530" border="1" cellpadding="0" cellspacing="0"> <tbody> <tr> <td style="border: 1pt solid black; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;" valign="top"> STT

</td> <td style="border-style: solid solid solid none; border-color: black black black -moz-use-text-color; border-width: 1pt 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;" valign="top">

Chỉ tiêu​

</td> <td style="border-style: solid solid solid none; border-color: black black black -moz-use-text-color; border-width: 1pt 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">

Số tiền (đồng VN)​

</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

I​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Thuế GTGT
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

1​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Hàng hoá tồn kho đầu kỳ
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

2​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Hàng hoá, dịch vụ mua trong kỳ
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

3​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Hàng hoá, dịch vụ mua ngoài tính trong giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

4​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Tổng doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

5​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Tỷ lệ GTGT trên doanh thu
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

6​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ (6 = 4 * 5)
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

7​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Thuế GTGT phảI nộp (7= 6 x thuế suất %)
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

II​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Thuế TNDN
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

1​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Doanh thu tính thuế
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

2​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

3​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Thu nhập chịu thuế (3 = 1 * 2)
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

4​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Thuế suất thuế TNDN %
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> <tr> <td style="border-style: none solid solid; border-color: -moz-use-text-color black black; border-width: medium 1pt 1pt; padding: 0in 5.4pt; width: 42px;">

5​

</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 294px;"> Số thuế TNDN phải nộp ( 5 = 3 * 4)
</td> <td style="border-style: none solid solid none; border-color: -moz-use-text-color black black -moz-use-text-color; border-width: medium 1pt 1pt medium; padding: 0in 5.4pt; width: 148px;" valign="top">
</td> </tr> </tbody> </table>

Ngày... tháng... năm 200...
​

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

(Trường hợp là hộ kinh doanh thì chỉ cần chủ hộ kinh doanh ký và ghi rõ họ tên)

Yêu cầu kê khai:

+ Căn cứ vào sổ kế toán và chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai.

+ Trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có thuế suất khác nhau phải kê khai chi tiết hàng hoá, dịch vụ bán ra theo từng nhóm thuế suất, sau đó tổng hợp chung các loại hàng hoá, dịch vụ vào một bảng kê khai.

Cơ sở KD có trách nhiệm nộp số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN sau 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán thuế

-/- ​

CÁC CĂN CỨ PHÁP LÝ

​

1/ Luật Thuế GTGT số 02/1997/QH9 ngày 10/5/1997

​

2/ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT số 07/2003/QH11 ngày 17/6/2003

3/ Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT

4/ Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT

5/ Thông tư số 08/2003/TT-BTC ngày 15/01/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thủ tục , hồ sơ hoàn thuế GTGT của đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao

Tổng cục thuế - .....​