Quyết toán thuế GTGT cho cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

bachsa

Moderator
Quyết toán thuế GTGT
cho cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT được quyết toán theo năm dương lịch . Tất cả các cơ sở kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế (trừ hộ kinh doanh vưa và nhỏ nộp thuế theo mức ấn định doanh thu) đều phải thực hiện lập và gửi tờ khai quyết toán thuế GTGT hàng năm theo mẫu số quy định nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi cơ sở đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế .

Trường hợp cơ sở kinh doanh sáp nhập, hợp nhất chia tách, giải thể , phá sản cơ sở cũng phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày có quyết định sáp nhập, hợp nhất chia tách, giải thể , phá sản.

1. Mẫu biểu kê khai quyết toán

Cơ sở phải lập và gửi tờ khai quyết toán thuế GTGT hàng năm theo mẫu số 11/GTGT gửi đến cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký nộp thuế

Mẫu tờ khai quyết toán thuế GTGT – Mẫu số 11/GTGT

2. Cách lập Tờ khai quyết toán thuế GTGT – Mẫu số 11/GTGT

- Từ chỉ tiêu [1] đến chỉ tiêu [9]: ghi tương tự như tờ khai thuế GTGT hàng tháng , cụ thể:

CSKD ghi đúng kỳ kê khai thuế và các thông tin đã đăng ký thuế với cơ quan thuế.

Nếu có thay đổi các thông tin từ chỉ tiêu [2] đến chỉ tiêu [9], CSKD phải thực hiện đăng ký bổ sung với cơ quan thuế theo quy định.

- Chỉ tiêu: ” Không có hoạt động mua bán Hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong năm “- ô [10]
Nếu CSKD trong kỳ kê khai không phát sinh mua, bán HH, DV thì đánh dấu (X) vào ô 10 này, đồng thời không ghi các ô [12], [13], [14], [15], [18], [19], [20], [21], [22], [25], [26], [27], [28], [29], [33], [34], [35].

- Chỉ tiêu : Thuế GTGT còn được khấu trừ năm trước chuyển sang – ô [11]
Giá trị của chỉ tiêu này bằng ô số [41] của tờ khai quyết toán thuế GTGT năm trước

- Các chỉ tiêu [12], [13], [14], [15], [18], [19], [20], [21], [22], [25], [26], [27], [28], [29], [33], [34], [35] :

Chỉ tiêu [12] – Giá trị HH, DV mua vào trong năm chưa có thuế GTGT: Cộng chỉ tiêu [12] của 12 tờ khai thuế GTGT (mẫu số 01/GTGT) của 12 tháng trong năm trong năm quyết toán.

Các chỉ tiêu [13], [14], [15], [18], [19], [20], [21], [22], [25], [26], [27], [28], [29], [33], [34], [35] trên tờ khai quyết toán , ghi tương tự như chỉ tiêu [12] nêu trên

Trường hợp các chỉ tiêu này trên các tờ khai thuế GTGT hàng tháng có sai sót cần điều chỉnh, thì doanh nghiệp phải điều chỉnh trên tờ khai quyết toán thuế , đồng thời phải lập văn bản giải trình kèm theo .

- Chỉ tiêu: Thuế GTGT phải nộp vào NSNN trong kỳ – ô 38

- Chỉ tiêu : thuế GTGT chưa khấu trừ lũy kế đến kỳ – ô 39

2 Chỉ tiêu này được tính toán như sau:
Nếu kết quả của biểu thức :

([33] + [36] – [37] – [32]) > 0 : thì ghi ô 38

([33] + [36] – [37] – [32]) < 0 : thì ghi ô 39
- Chỉ tiêu: Số thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – ô 40

Số thuế GTGT do CSKD ghi tại công văn đề nghị cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế trong năm ghi ô 40.

- Chỉ tiêu: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang năm sau – ô 41
[41] = [39] – [40]

Chỉ tiêu này sẽ được ghi vào chỉ tiêu số 11 của tờ khai thuế GTGT kỳ kê khai năm kế tiếp.

3. Thời hạn nộp số thuế GTGT còn thiếu trong báo quyết toán thuế GTGT

Cơ sở kinh doanh có trách nhiệm nộp số thuế GTGT còn thiếu vào NSNN sau 10 ngày kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán thuế.

-/-

CÁC CĂN CỨ PHÁP LÝ:

1/ Luật Thuế GTGT số 02/1997/QH9 ngày 10/5/1997

2/ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT số 07/2003/QH11 ngày 17/6/2003

3/ Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT

4/ Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT

5/ Thông tư số 08/2003/TT-BTC ngày 15/01/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thủ tục , hồ sơ hoàn thuế GTGT của đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao
 

Facebook Comment

Similar threads
Thread starter Tiêu đề Diễn đàn Trả lời Ngày
R [Việc Làm] Nhận BC thuế,tháng,quý,năm,tư vấn thành lập DN,BCTC và Quyết toán miễn phí 2012 Giáo dục - Việc làm 13
bachsa Công văn của Tổng Cục thuế 21/05/2010 hướng dẫn bổ sung Quyết toán thuế TNCN Văn bản - Biểu mẫu 0
bachsa Gia hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đến tháng 5 Thông tin thuế 0
bachsa Phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN Thông tin thuế 0
bachsa Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2009 Thông tin thuế 0
bachsa Công văn hướng dẫn quyết toán thuế TNDN 2009 Văn bản - Biểu mẫu 0
bachsa Rối quyết toán thuế chứng khoán Thông tin thuế 0
bachsa Chuẩn bị quyết toán thuế thu nhập cá nhân Thông tin thuế 0
bachsa Cơ quan chi trả quyết toán thuế thu nhập cho cá nhân Thông tin thuế 0
bachsa Khoảng 5 triệu người phải kê khai quyết toán thuế năm 2009 Thông tin thuế 0
bachsa Quyết toán thuế năm? Kế toán - Tài chính 0
bachsa Những điều cần lưu ý khi quyết toán thuế 2009 Thông tin thuế 0
bachsa Dịch vụ kế toán tại Đà Nẵng: Sổ sách, báo cáo thuế, quyết toán cuối năm trọn gói Các Địa Chỉ Khác 1
bachsa Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành đối với việc hạch Thông tin thuế 0
bachsa Quyết toán thuế Tiêu thụ đặc biệt Thông tin thuế 0
bachsa Quyết toán thuế GTGT cho cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp Thông tin thuế 0
bachsa Quy định quản lý, thanh toán, quyết toán vốn đầu tư Thông tin thuế 0
bachsa Quyết định về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp Văn bản - Biểu mẫu 4
R Bí quyết thắng kèo GOLD CUP : USA vs Mexico, 07h30 ngày 02/08 Tin Thể thao 24h 0
T Bí quyết bài trí bàn học theo phong thủy để giúp con học tập tốt Du lịch - Mua sắm 0
dakhoadaitin [Dịch Vụ] Bí quyết chữa bệnh viêm đường tuyến tiền liệt uy tín QUẢNG CÁO - RAO VẶT 0
M Ebook a đến z - bí quyết tiếp thị kết liên thành công ĐÀ NẴNG Online 0
A [Phần mềm] Bí quyết gia tăng lượt truy cập cho website Website - Blog 1
A [Phần mềm] Khách chưa chốt đơn? Nguyên nhân và cách giải quyết ra sao? Website - Blog 0
T Phạm Ngọc Minh Khánh – Bí quyết đạt 8.0 điểm IELTS với VUS CLB Tiếng Anh 1
C [Du lịch] Lập đường dây nóng đối với các bãi tắm Đà Nẵng, giải quyết bức xúc cho du khách Tin tức 24h 0
T Bí quyết học và luyện thi IELTS hiệu quả với VUS CLB Tiếng Anh 0
C [Xã hội] Đà Nẵng: Kiên quyết đòi thủy điện Đắk Mi 4 trả nước về sông Vu Gia Tin tức 24h 1
C [Đà Nẵng] Quyết định giải thể đội tuyển Võ cổ truyền Đà Nẵng Tin tức 24h 0
C [Hình ảnh] Hình ảnh độc đáo và quyết liệt của Nguyễn Bá Thanh Hình ảnh Đà Nẵng 0
N 7 Bí quyết chinh phục bài thi TOEIC Lời Khuyên Chung 0
rcp [Quản trị] Bí quyết giữ chân người tài Quản lý - Điều hành 1
C [Đà Nẵng] Nghị quyết 33/NQ-TW của Bộ Chính Trị về xây dựng và phát triển thành phố Đà Nẵng Tin tức 24h 0
C [Đà Nẵng] Các quyết định quan trọng về nhân sự quận ủy liên chiểu Tin tức 24h 0
C [Quy hoạch] Giải quyết vướng mắc thu hồi đất tại dự án đường vành đai phía nam thành phố Dự án Đà Nẵng 0
BNN [Marketing] Bí quyết chọn lựa ngôi sao đại diện thương hiệu Quảng bá thương hiệu 0
BNN [Thương hiệu] 3 bí quyết thiết kế logo nhà hàng Thiết kế Thương hiệu 0
BNN [Marketing] Bí quyết tăng giá trị thương hiệu Tổng quát thương hiệu 0
BNN [Thương hiệu] Bí quyết xây dựng thương hiệu tiết kiệm nhưng hiệu quả Tổng quát thương hiệu 0
BNN [Thương hiệu] Quyết định trong tâm trí và hành vi mua sắm Tổng quát thương hiệu 0
BNN [Thương hiệu] Bí quyết tạo dựng niềm tin ở khách hàng của Richard Branson Tổng quát thương hiệu 0
BNN [Điều hành] 7 bí quyết xây dựng lòng trung thành của khách hàng Tổng quát thương hiệu 0
BNN [Marketing] 5 bí quyết để có dịch vụ khách hàng hoàn hảo Tổng quát thương hiệu 0
BNN [Marketing] 18 bí quyết Marketing hàng hiệu Xây dựng thương hiệu 4
BNN [Thương hiệu] 33 Bí quyết và Chiến thuật đặt tên thương hiệu Xây dựng thương hiệu 0
BNN Đà Nẵng: Quyết liệt với yêu sách "đường lưỡi bò" Sóng BIỂN ĐÔNG 0
rcp Vì sao Apple quyết định loại bỏ Google Maps ra khỏi iOS CLB TIN HỌC 1
mulove “Tí hon” da cam quyết tâm thi vào đại học Tin tức 24h 0
T [Đà Nẵng] Đà Nẵng sẽ ra Nghị quyết phản đối việc lập 'thành phố Tam Sa' Tin tức 24h 0
mulove Yêu cầu Trung Quốc hủy quyết định lập 'thành phố Tam Sa' Sóng BIỂN ĐÔNG 1

Similar threads

Top